DIPLOMADO EN DERECHO

Derecho Tributario y Aduanero

EL Diplomado en Derecho Tributario y Aduanero está dirigido empresarios, estudiantes, y profesionales de las ramas de Derecho, Contabilidad, Administración, Economía y afines que deseen profundizar conocimientos en materia tributaria y aduanera, y la aplicación práctica de los mismos en los diversos procedimientos que afronten frente al Fisco.

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TEMARIO

SESIÓN I:

CÓDIGO TRIBUTARIO

  • Los tributos. Naturaleza y clasificación tripartita.
  • La Obligación tributaria. Determinación sobre base cierta y base presunta. Determinación del deudor tributario y determinación de la Administración Tributaria.
  • El Procedimiento de Fiscalización Tributaria. Fiscalización parcial, parcial electrónica y definitiva. Principios del Derecho Administrativo aplicables al procedimiento de fiscalización tributaria.
  • El Procedimiento Contencioso Tributario. Recurso de reclamación y recurso de apelación.
  • El Procedimiento No Contencioso Tributario. Solicitudes no contenciosas y mecanismos de impugnación.
  • El Procedimiento de Cobranza Coactiva. Deuda exigible coactivamente, medidas cautelares y mecanismos de defensa frente a una cobranza coactiva irregular.
  • La queja ante el Tribunal Fiscal y la queja ante la Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero del MEF.
  • Reforma Tributaria 2018-2019. Decreto Legislativo N° 1372.

SESIÓN II:

INFRACCIONES Y DELITOS TRIBUTARIOS

  • Infracciones y sanciones tributarias.
  • Régimen de gradualidad e incentivos.
  • Propuestas legislativas que se vienen vía delegación de facultades que modifican el Código Tributario.
  • Los principios del derecho administrativo sancionador aplicables a las infracciones tributarias.
  • Delitos tributarios.
  • Diferencia entre infracción y delitos tributarios.
  • Tipos de delitos tributarios y retroactividad benigna.
  • Principales infracciones tributarias detectadas en procedimientos de fiscalización y verificación tributarias.
  • Tratamiento de las infracciones tributarias vinculadas con libros electrónicos y plazos de subsanación.
  • Reforma Tributaria 2018-2019. Decreto Legislativo 1380.

SESIÓN III:

IMPUESTO A LA RENTA

  • Teorías de la renta. Concepto de renta bruta, renta neta.
  • Los criterios de conexión del Impuesto a la Renta: fuente y domicilio.
  • Contribuyentes del Impuesto a la Renta. Domiciliados para efectos del Impuesto a la Renta y rentas de fuente peruana.
  • Las rentas de persona natural y sus categorías
  • Reorganización de sociedades y sus efectos tributarios en el Impuesto a la Renta.
  • El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría.
  • Gastos deducibles y no deducibles en la determinación de la renta neta de tercera categoría.
  • El criterio del devengado y las excepciones para su aplicación.
  • Las pérdidas tributarias y los métodos de su imputación.
  • El saldo a favor del Impuesto a la Renta, los pagos a cuenta y los créditos contra el impuesto.
  • Reforma Tributaria 2018-2019. Decretos Legislativos 1369 y 1381.

SESIÓN IV:

TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

  • Tributación de sujetos no domiciliados.
  • Operaciones internacionales y sus efectos en el Impuesto a la Renta y en el Impuesto General a las Ventas.
  • Los Precios de Transferencia y los Convenios para Evitar la Doble Imposición. El Principio del Arms Leght.
  • Planificación Fiscal Internacional.
  • Decisión 578 y sus efectos en la Ley del Impuesto a la Renta.
  • El concepto de establecimiento permanente, regalía, dividendos, beneficios empresariales en el Modelo OCDE.
  • Principales criterios emitidos por SUNAT y Tribunal Fiscal referidos a la Tributación Internacional.

SESIÓN V:

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

  • El Impuesto al Valor Agregado. Naturaleza del IGV y principio de neutralidad.
  • Operaciones gravadas con el IGV. Supuestos de exoneración e inafectación del IGV.
  • Contribuyentes del IGV. Actividad empresarial y actividad habitual.
  • La venta de bienes muebles en el IGV.
  • La prestación y utilización de servicios en el IGV.
  • Los contratos de construcción y la primera venta de inmuebles realizada por el constructor.
  • La Importación de bienes afecta con el IGV.
  • El crédito fiscal. Requisitos sustanciales y formales para su deducción.
  • La prorrata del IGV. Operaciones comunes y su incidencia en la determinación del IGV.
  • La exportación de bienes y servicios en el IGV. El saldo a favor del exportador y los requisitos para su aplicación.
  • El IGV Justo. Supuestos de procedencia y su incidencia en los procedimientos tributarios.
  • Régimen de retenciones, percepciones y detracciones del IGV.
  • Operaciones no reales en el IGV. Simulación absoluta y simulación relativa.

SESIÓN VI:

TRIBUTOS MUNICIPALES. DERECHOS, LICENCIAS Y TASAS.

  • El Impuesto Predial. Naturaleza, determinación y forma de pago.
  • El Impuesto de Alcabala. Naturaleza, determinación y forma de pago.
  • El Impuesto al Patrimonio Vehicular. Naturaleza, determinación y forma de pago.
  • Los arbitrios municipales. Clasificación y costo efectivo del servicio.
  • Infracciones tributarias y sanciones administrativas municipales. Gradualidad y forma de pago de las sanciones.
  • Licencias municipales. Licencia de construcción y licencia de funcionamiento. Supuestos para su procedencia y cobro.
  • Fiscalización municipal, aspectos a considerar para afrontarla sin contingencias tributarias.
  • Cobranza coactiva municipal. Supuestos de aplicación del silencio administrativo positivo y medidas cautelares de cobranza coactiva.
  • La revisión judicial contra el procedimiento de cobranza coactiva municipal.
  • Principales criterios emitidos por el Tribunal Fiscal referidos a la Tributación Municipal.

SESIÓN VII:

DERECHO ADUANERO Y COMERCIO EXTERIOR

  • Obligación Tributaria Aduanera
  • Sujetos de la Obligación Tributaria Aduanera.
  • Hecho imponible.
  • Deuda tributaria aduanera.
  • Exigibilidad
  • Causales de extinción de la Obligación Tributaria Aduanera.
  • Garantías
  • Casuística y Jurisprudencia.
  • Valoración Aduanera: El Acuerdo de Valor de la OMC.
  • Métodos de Valoración.
  • Temas de Tributación Aduanera.
  • Efectos tributarios del Drawback.
  • Aspectos tributarios de los demás regímenes aduaneros.
  • Informes y jurisprudencia.
  • Principales criterios emitidos por el Tribunal Fiscal referidos a la valoración aduanera y duda razonable.

DOCENTES

Dr. Miguel Angel Carrillo Bautista

Abogado Colegiado de la Pontificia Universidad Católica del Perú, Experto en Derecho tributario y Fiscalidad Internacional.

Especialista en Derecho Tributario Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires, Argentina, con Maestría en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional por la Universidad San Martin de Porres y Universidad Castilla La Mancha de España. Profesor de Derecho Tributario en los Cursos de Especialización Avanzada en Derecho Tributario de la Pontificia Universidad Católica del Perú, en los cursos de Derecho Tributario y Financiero y Código Tributario Aplicado e Imposición Indirecta y Doctrina en la Maestría en Política Fiscal en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Profesor en el Curso Intensivo de Derecho Tributario de la Facultad de Pos Grado en Derecho Universidad San Martin de Porres, Profesor en el XIV, XV y XVI Diplomado de Especialización en Tributación de la Universidad Continental, Profesor en la Maestría de Derecho Tributario de la Universidad Continental, Colegio de Abogados de Lima, Instituto de Capacitación Jurídica, Instituto Tributario del Norte, Cámara de Comercio de Lima, Cámara de Comercio de Argentina, Grupo Acrópolis, Grupo Contable del Perú, Grupo Pajuelo, Colegio de Contadores del Cusco, Egacal, Esden, entre otros y Conferencista en temas tributarios a nivel nacional. Ex funcionario en SUNAT. Asesor y consultor tributario.

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DIPLOMA DE ESPECIALISTA DOBLE CERTIFICACIÓN Bajo el Auspicio Académico el Ilustre Colegio de Abogados del Callao y la Escuela Nacional de Políticas Públicas.

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